企业所得税怎么计算

更新时间:2023-08-01 21:23:24 作者:知道百科

企业所得税怎么计算企业所得税是企业根据实际利润按照规定税率缴纳的税款,是企业营收的一部分。企业应按照税法规定的程序和方法计算应纳税所得额,再按照规定的税率缴纳税款。如何正确计算企业所得税呢?

1.企业所得税的计算公式:

应纳税所得额=(应税收入-减除费用-减除成本-减除损失)÷(1-所得税税率)-速算扣除数

2. 应纳税所得额的计算方法:

(1)应税收入: 应税收入=销售额-销售货物成本-营业税金及附加-增值税税金 (2)减除费用: 减除费用=营业外支出+管理费用(或税前扣非税收入) (3)减除成本: 减除成本=直接成本+间接费用成本 (4)减除损失: 减除损失=非经常性损益及所得减免 (5)所得税税率: 所得税税率=企业所得税税率÷(1+应纳税所得额×超过临界点的部分÷应纳税所得额)

3. 企业所得税的纳税时机:

企业所得税的纳税时机是月度、季度和年度纳税制度,按照纳税人所得额和纳税人所在行业的特殊情况,确定纳税期间和纳税方式。

4.企业所得税的优惠:

企业在计算企业所得税时,可以享受到部分税法规定的优惠政策,如高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除政策、中小微企业所得税优惠政策等。

5. 层层抵扣:

企业在纳税时,可以首先抵扣之前的年度亏损,如果还有未抵扣的亏损,可以继续抵扣罚款、税款滞纳金等,最后再计算所得税的应纳税所得额。

企业所得税是一种企业为国家缴纳的税款,是企业营收的一部分。企业在计算企业所得税时,应该按照规定的程序和方法计算应纳税所得额,并按照规定的税率缴纳税款,同时可以享受到税法规定的优惠政策和层层抵扣政策。只有正确计算企业所得税,才能有效地维护企业经营秩序,推动企业经济健康发展。

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