企业所得税怎么计算
2023-08-01
更新时间:2023-08-01 21:23:24 作者:知道百科
企业所得税是企业根据实际利润按照规定税率缴纳的税款,是企业营收的一部分。企业应按照税法规定的程序和方法计算应纳税所得额,再按照规定的税率缴纳税款。如何正确计算企业所得税呢?
1.企业所得税的计算公式:
应纳税所得额=(应税收入-减除费用-减除成本-减除损失)÷(1-所得税税率)-速算扣除数
2. 应纳税所得额的计算方法:
(1)应税收入: 应税收入=销售额-销售货物成本-营业税金及附加-增值税税金 (2)减除费用: 减除费用=营业外支出+管理费用(或税前扣非税收入) (3)减除成本: 减除成本=直接成本+间接费用成本 (4)减除损失: 减除损失=非经常性损益及所得减免 (5)所得税税率: 所得税税率=企业所得税税率÷(1+应纳税所得额×超过临界点的部分÷应纳税所得额)
3. 企业所得税的纳税时机:
企业所得税的纳税时机是月度、季度和年度纳税制度,按照纳税人所得额和纳税人所在行业的特殊情况,确定纳税期间和纳税方式。
4.企业所得税的优惠:
企业在计算企业所得税时,可以享受到部分税法规定的优惠政策,如高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除政策、中小微企业所得税优惠政策等。
5. 层层抵扣:
企业在纳税时,可以首先抵扣之前的年度亏损,如果还有未抵扣的亏损,可以继续抵扣罚款、税款滞纳金等,最后再计算所得税的应纳税所得额。
企业所得税是一种企业为国家缴纳的税款,是企业营收的一部分。企业在计算企业所得税时,应该按照规定的程序和方法计算应纳税所得额,并按照规定的税率缴纳税款,同时可以享受到税法规定的优惠政策和层层抵扣政策。只有正确计算企业所得税,才能有效地维护企业经营秩序,推动企业经济健康发展。
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