根据最新消息，经中国证监会的调查，思创医惠（股票代码：300078）涉嫌在其公开发行的文件中编造了重大虚假内容。这一消息让投资者和市场深感震惊与惋惜。作为一家被誉为医疗行业独角兽的高新技术企业，思创医惠长期以来一直备受关注和期待。然而，如今却有此不光彩的行为，令人扼腕。预处罚已下达，这无疑是对其违法行为的严厉警示。对于公司和相关责任人来说，如何面对这一严重的错误并且积极采取补救措施将成为未来的重要课题。

经证监会查明，思创医惠存在以下两个问题：

一、思创医惠公开发行文件编造重大虚假内容

（一）思创医惠公开发行情

2020.7.5，思创医惠公开披露《募集说明书》申报稿。2020.10.22， 深圳证券交易所创业板上市委员会召开会议，对思创医惠向不特定对象发行可转换公司债券的申请予以审核通过。2020.12.16，思创医惠公告称其向不特定对象发行可转换公司债券申请已获得中国证监会同意注册批复。 2021.1.22，思创医惠公开披露《募集说明书》，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1-9月的财务数据。2021.2.1，思创医惠披露《向不特定对象发行可转换公司债券发行结果公告》称，本次发行的可转债规模为8.17亿元。

（二）思创医惠公开发行文件编造重大虚假内容

思创医惠涉嫌通过全资子公司医惠科技与杭州闻然、上海洗凡、深圳市雨淋开展虚假业务等方式，2019 年累计虚增营业收入3492.9万元，虚增利润 3302.2万元，占当期利润总额 20.03％。

思创医惠涉嫌通过全资子公司医惠科技与杭州闻然、上海洗凡、深圳雨淋、 医信惠通开展虚假业务，以及提前确认与广东华上、河南裕景相关业务的收入、成本等方式，2020年1-9 月累计虚增营业收入6096万元，累计虚增成本628.8万元，虚增利润5237万元，占当期利润总额 56.81%。

二、思创医惠 2019 年、2020 年年度报告存在虚假记载

思创医惠涉嫌通过全资子公司医惠科技与杭州闻然、上海洗凡、深圳雨淋开展虚假业务等方式，2019 年累计虚增营业收入3492.9万元，虚增利润 3302.2万元，占当期利润总额 20.03％。思创医惠《2019 年年度报告》中相应财务数据未能如实披露。

思创医惠涉嫌通过全资子公司医惠科技与杭州闻然、上海洗凡、深圳雨淋、 杭州开泰新、医信惠通开展虚假业务，以及提前确认与广东华上、河南裕景相关业务的收入、成本等方式，2020 年累计虚增营业收入9646.9万元，累计虚增成本 922.8万元，虚增利润8394万元，占当期利润总额 67％。思创医惠《2020 年年度报告》中相应财务数据未能如实披露。

针对欺诈发行违法行为，浙江证监局拟对思创医惠处以非法所募资金金额81700万元的10%的罚款，即处以8170万元罚款；对时任董事长、总经理章笠中处以500万元罚款；对时任财务总监王凛，时任副董事长、副总经理、董事会秘书孙新军分别处以200万元罚款。

针对信息披露违法行为，浙江证监局拟责令思创医惠改正，给予警告，并处以400万元罚款；对章笠中给予警告，并处以250万元罚款；对王凛、孙新军给予警告，并分别处以100万元罚款；对汪骏给予警告，并处以50万元罚款。

一直从事证券索赔案件代理工作的江苏胜衡律师事务所主任宋联民指出，2022年证监会对上市公司立案调查的数量较前几年有所减少，而上周末（10月底）有三家上市公司同时遭证监会立案调查，这种情况在今年实属罕见。思创医惠被调查后，股价有明显反应，次日股价下跌4%，后续股价还可能一段时间内面临持续压力，而这两日以来律师接待的股民索赔电话咨询量非常大，也反映了投资者维权意识的大面积提高。近几年，思创医惠曾因业绩预告不准确、业绩追溯调整等原因受过监管部门的问询、警示和纪律处分，审计机构也对公司定期报告出具过保留意见，这说明公司在信息披露方面确实存在问题。思创医惠涉嫌信披违规被立案调查，这意味着证监会已经锁定思创医惠的违规线索，而立案调查结果出炉后一般都会下达正式处罚决定书。根据最高法最新颁布的司法解释，股民提起索赔诉讼不再以证监会的正式处罚结论为前置程序。

（一）警示函的处罚

早在 2022.6.23 ，思创医惠就已收到证监会浙江监管局下达的《关于对思创医惠科技股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定》（[2022]58 号）。

“警示函”指出思创医惠存在以下违规事项：

1、思创医惠2022.1.28披露《2021 年度业绩预告》，预计 2021年度实现归母净利润为亏损19800 万元至 28900 万元。2022.4.29，思创医惠再披露正式版的《2021 年年度报告》显示，2021 年度实现归母净利润为亏损72702万元，与上述“业绩预告”差异较大，相关信息披露不准确。

2、思创医惠2022.4.29披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，对2020年的营收进行了差错更正，导致公司定期报告相关信息披露不准确。

以上违规行为违反《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 182 号）第三、四条以及《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 40 号）第二、三条的规定，证监会决定对公司采取出具警示函的监督管理措施，董事长章笠中等6人收到警示函并被记入证券市场诚信档案。

（二）通报批评的处分

除了警示函的处罚措施，深交所于2022.8.29还对思创医惠及相关当事人给予通报批评处分的决定——因公司2021年度业绩预告中披露的净利润与2021年年度报告披露的经审计净利润相比，存在较大差异，思创医惠及公司董事长章笠中、总经理华松鸳、财务总监陈云昌再被通报批评。

（三）审计机构连续2年对财报出具“保留意见”

除此之外，思创医惠的财报在2020年、2021年连续被会计师事务所出具“非标”意见，因此被监管部门发函质询。今年5月5日，深交所向思创医惠下发2021年报问询函。问询函指出，年审会计师对公司2021年度财务报告出具了保留意见的审计报告，保留意见涉及事项包括会计差错更正、部分交易真实性、应收账款计提坏账准备恰当性等。深交所要求公司说明考虑保留意见涉及事项相关影响金额后，是否存在需对公司已披露的年度财务报表数据进行追溯调整的情形，是否会导致公司以前年度业绩的盈亏性质发生变化。

（四）董事长部分持股遭冻结

思创医惠内部问题重重，公司股东部分股份遭司法冻结及轮候冻结。三季报显示，截至2022.9.30，思创医惠的股东"思创医惠集团"、章笠中因其自身的诉讼事项被申请财产保全，导致“思创医惠集团”持有的本公司576.24万股被司法冻结，章笠中持有的本公司2370.75万股也被司法冻结，其中的1060.22万股被司法轮候冻结，这显属违约债务，且造成一定的流动性危机。

索赔条件

（1）凡在2020年7月5日至2022年10月28日之间买入思创医惠（300078）股票，且在2022年10月28日收盘时仍然持有这只股票的受损投资者，有望通过诉讼获赔（本时段为欺诈发行的索赔时段）；

（2）凡在2020年4月30日至2022年10月28日之间买入思创医惠（300078）股票，且在2022年10月28日收盘时仍然持有这只股票的受损投资者，有望通过诉讼获赔（本时段为年报造假的索赔时段）；

（3）凡在2018年2月7日至2021年4月29日之间买入思创医惠（300078）股票，且在2021年4月29日收盘时仍然持有这只股票的受损投资者，有望通过诉讼获赔。

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